Ввоз авто на физлицо или юрлицо в 2026 году: сравнение платежей
Юрлицо, ИП и физлицо без льготы платят утильсбор по одной коммерческой шкале: за авто 2,0 л и 150 л.с. до 3 лет это 800 800 ₽, тогда как физлицо, которое ввозит авто для себя, при выполнении условий льготы платит 3 400 ₽. Если мощность больше 160 л.с. или объём больше 3 000 см³, льготы нет ни у кого, и суммы совпадают: за 2,0 л и 238 л.с. до 3 лет - 1 010 400 ₽ у физлица и 1 010 400 ₽ у юрлица.
Коротко
- Юрлица, ИП и физлица, которые ввозят авто не для личного пользования, платят утильсбор по одной коммерческой шкале - пункты 1 и 2 раздела I перечня к ПП № 1291 в ред. ПП № 1713. Отдельной, более высокой сетки для юрлиц нет.
- Льготные 3 400 и 5 200 ₽ доступны только физлицу, которое ввозит авто для себя: ДВС до 160 л.с. и 3 000 см³, электромобиль - до 80 л.с. 30-минутной мощности.
- Мощнее 160 л.с. или больше 3 000 см³ - утильсбор физлица и юрлица одинаковый.
- Пошлина разная: физлицо платит ЕТТ, где пошлина и НДС объединены в один платёж, юрлицо - пошлину по ТН ВЭД, акциз и НДС.
- Таможенный сбор за оформление - по одной шкале ПП № 1637.
- Льгота физлица - это обязательства на 12 месяцев: одно авто за год, регистрация на себя, без продажи.
Сравнение физлица и юрлица по всем платежам
| Что сравниваем | Физлицо для себя | Юрлицо или ИП |
|---|---|---|
| Утильсбор: ДВС до 160 л.с. и до 3 000 см³ | Льготный: 3 400 ₽ до 3 лет, 5 200 ₽ старше 3 лет | Коммерческая шкала |
| Утильсбор: свыше 160 л.с. или свыше 3 000 см³ | Коммерческая шкала | Коммерческая шкала |
| Утильсбор: электромобиль до 80 л.с. 30-минутной мощности | Льготный | Коммерческая шкала |
| Пошлина за авто с ДВС и гибрид | ЕТТ: пошлина и НДС одним платежом | Пошлина по ТН ВЭД, акциз и НДС |
| Пошлина за электромобиль | СТП: пошлина 15%, акциз по мощности, НДС 22% | Пошлина по ТН ВЭД, акциз и НДС |
| Таможенный сбор за оформление | Шкала ПП № 1637 по таможенной стоимости | Та же шкала |
| Ограничения | Одно авто за 12 месяцев, регистрация на себя, продажа не раньше 12 месяцев с даты ТПО | Льготных условий нет |
| Что считает калькулятор сайта | Утильсбор, ЕТТ и сбор (для электро - только утильсбор) | Только утильсбор |
Основания: утильсбор - ст. 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ и перечень к постановлению Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291 (ПП № 1291) в ред. ПП РФ от 01.11.2025 № 1713; пошлина физлица - Решение Совета ЕЭК от 20.12.2017 № 107; сбор за оформление - ПП РФ от 28.11.2024 № 1637 в ред. ПП от 23.10.2025 № 1638.
Утильсбор: одна коммерческая шкала для бизнеса
Распространённый миф - «у юрлиц своя, более высокая сетка». В постановлении её нет. Юрлица, ИП и физлица, которые ввозят авто не для личного пользования, платят по пунктам 1 и 2 раздела I перечня. Это и есть коммерческая шкала.
Формула у всех одна: утильсбор = 20 000 ₽ × коэффициент. У физлица для себя коэффициент - 0,17 или 0,26, у коммерческой шкалы он зависит от класса объёма, мощности и возраста. Для 1 001-2 000 см³ до 160 л.с. коммерческий коэффициент нового авто - 40,04, авто старше 3 лет - 70,44.
| Авто до 3 лет | Физлицо для себя | Физлицо без льготы | Юрлицо или ИП |
|---|---|---|---|
| 1,0 л, 100 л.с. | 3 400 ₽ | 297 600 ₽ | 297 600 ₽ |
| 1,5 л, 150 л.с. | 3 400 ₽ | 800 800 ₽ | 800 800 ₽ |
| 2,0 л, 150 л.с. | 3 400 ₽ | 800 800 ₽ | 800 800 ₽ |
| 2,0 л, 190 л.с. | 900 000 ₽ | 900 000 ₽ | 900 000 ₽ |
| 2,5 л, 200 л.с. | 2 364 000 ₽ | 2 364 000 ₽ | 2 364 000 ₽ |
| 3,2 л, 150 л.с. | 2 584 000 ₽ | 2 584 000 ₽ | 2 584 000 ₽ |
| Электро, 30-минутная 68 л.с. | 3 400 ₽ | 800 800 ₽ | 800 800 ₽ |
| Электро, 30-минутная 150 л.с. | 1 560 000 ₽ | 1 560 000 ₽ | 1 560 000 ₽ |
Что видно из таблицы:
- Колонки «физлицо без льготы» и «юрлицо или ИП» совпадают во всех строках: шкала одна.
- Физлицо для себя выигрывает только в строках, где выполнены пороги льготы. Авто 3,2 л и 150 л.с. льготу не получает из-за объёма, электромобиль на 150 л.с. - из-за мощности.
- Класс объёма в коммерческой шкале меняет сумму в разы: коэффициент для 2 001-3 000 см³ до 160 л.с. - 112,52, для 1 001-2 000 см³ - 40,04, для объёма до 1 000 см³ - 14,88.
Для авто старше 3 лет разница ещё заметнее: 2,0 л и 150 л.с. - 5 200 ₽ у физлица для себя и 1 408 800 ₽ у юрлица. Короткий ответ для компаний - в вопросе «Утильсбор для юрлица в 2026 году», все коэффициенты - в таблице ставок.
Пошлина и налоги: ЕТТ у физлица, ТН ВЭД у юрлица
Физлицо, которое ввозит авто для личного пользования, платит пошлину по единым ставкам (ЕТТ) по Решению Совета ЕЭК № 107. ЕТТ считают в евро и платят в рублях по курсу ЦБ РФ на дату регистрации таможенной декларации. ЕТТ включает пошлину и НДС, поэтому отдельно НДС и акциз с бензинового или дизельного авто физлицо не платит.
Как считается ЕТТ для авто 1 998 см³:
| Возраст | Как считается | ЕТТ |
|---|---|---|
| До 3 лет, стоимость 25 000 € | 48% от стоимости, но не менее 5,5 €/см³ | 12 000 € |
| 3-5 лет | 2,7 €/см³ | 5 394,6 € |
| Старше 5 лет | 4,8 €/см³ | 9 590,4 € |
Гибриды, параллельные и последовательные, тоже платят ЕТТ по объёму ДВС. Электромобили под ЕТТ не подпадают: физлицо платит совокупный таможенный платёж - пошлину 15%, акциз по мощности и НДС 22%. Подробно о ставках - в гайде «ЕТТ для физлиц».
Юрлицо платит не ЕТТ, а пошлину по ТН ВЭД, акциз и НДС. Калькулятор сайта эти платежи для юрлиц не считает: для компании итог по пошлине и налогам нужно считать отдельно и уточнять на таможенном посту. Как уплаченный НДС отразится в налоговом учёте компании, оценивает её бухгалтерия - в этом гайде налоговый учёт не рассматривается.
Таможенный сбор за оформление у всех считается по таможенной стоимости в рублях по шкале ПП № 1637: для легковых авто физлиц применяется та же шкала, что в п. 1 постановления. При стоимости 2 000 000 ₽ сбор - 13 541 ₽, при 5 000 000 ₽ - 21 344 ₽. Подробнее - в гайде «Таможенный сбор».
Пример: полная стоимость ввоза для физлица
Авто 1 998 см³ и 150 л.с., возраст 4 года, таможенная стоимость 2 000 000 ₽. Физлицо ввозит его для себя и выполняет условия льготы:
| Платёж | Основание | Сумма |
|---|---|---|
| ЕТТ (3-5 лет, 2,7 €/см³) | Решение Совета ЕЭК № 107 | 5 394,6 €, в рублях - по курсу ЦБ РФ |
| Таможенный сбор | ПП № 1637 | 13 541 ₽ |
| Утильсбор, физлицо для себя | ПП № 1291 в ред. ПП № 1713 | 5 200 ₽ |
Если то же авто ввозит компания, утильсбор составит 1 408 800 ₽, сбор за оформление останется 13 541 ₽, а вместо ЕТТ компания заплатит пошлину по ТН ВЭД, акциз и НДС. Итог для физлица в рублях по сегодняшнему курсу покажет калькулятор растаможки.
Когда выгоднее ввозить на физлицо
Главное преимущество физлица - льготный утильсбор. Он действует, только когда одновременно выполнены все условия:
- ДВС не мощнее 160 л.с. (117,68 кВт) и не больше 3 000 см³, у параллельного гибрида сумма ДВС и 30-минутной мощности электромотора не больше 160 л.с., у электромобиля 30-минутная мощность не больше 80 л.с.;
- авто ввозится для личного пользования, и это первое такое авто за 12 месяцев;
- для авто из ЕАЭС с выпуска в свободное обращение в стране союза прошло не менее 12 месяцев;
- авто будет зарегистрировано на того, кто его ввёз, в течение 12 месяцев с даты ТПО и не будет продано раньше этого срока.
Пример: новый кроссовер 1,5 л и 150 л.с. Физлицо для себя платит 3 400 ₽, компания - 800 800 ₽. Если тому же авто больше 3 лет, суммы - 5 200 ₽ и 1 408 800 ₽.
Под льготу по мощности и объёму проходят, например, версии Haval Jolion 1.5T на 150 л.с., Chery Tiggo 7 Pro Max 1.5T на 156 л.с. и Skoda Octavia 1.5 TSI на 150 л.с. Больше моделей - в подборке авто до 160 л.с., все условия - в гайде «Льгота до 160 л.с.».
Семья: лимит считается на человека
Ограничение «одно авто для личного пользования за 12 месяцев» относится к конкретному физлицу. Если в семье нужны два авто до 160 л.с., второе может ввезти и зарегистрировать на себя другой член семьи - при условии, что он сам выступает плательщиком утильсбора, ввозит авто для себя и выполняет остальные условия. Оформление второго авто на того же человека в течение 12 месяцев даёт коммерческую шкалу - ту же, что у юрлица.
Короткий ответ - в вопросе «Можно ли ввезти два авто на семью», разбор сроков - в гайде «Второй автомобиль за год».
Когда разницы по утильсбору нет
- Мощность больше 160 л.с. или объём больше 3 000 см³. Физлицо платит по коммерческой шкале, как юрлицо. Утильсбор за Geely Monjaro 2.0T на 238 л.с. до 3 лет - 1 010 400 ₽ при любом способе ввоза.
- Второе авто за 12 месяцев. Второй автомобиль, ввезённый раньше 12 месяцев с даты ТПО первого, оформляется по коммерческой шкале. Подробнее - в гайде «Второй автомобиль за год».
- Авто из ЕАЭС, выпущенное там в свободное обращение меньше 12 месяцев назад. Коммерческая шкала, см. гайд «Ввоз через ЕАЭС».
- Ввоз на продажу. Это ввоз не для личного пользования, то есть коммерческая шкала с самого начала.
Типичные ситуации
| Ситуация | Утильсбор | Пошлина |
|---|---|---|
| Одно авто для себя, 1,5 л и 150 л.с., до 3 лет | Физлицо: 3 400 ₽ | ЕТТ |
| Авто для себя, 2,0 л и 238 л.с., до 3 лет | 1 010 400 ₽ - что на физлицо, что на компанию | Физлицо - ЕТТ, компания - ТН ВЭД, акциз и НДС |
| Авто для себя, 3,5 л и 415 л.с., до 3 лет | 3 568 800 ₽ при любом оформлении | Физлицо - ЕТТ, компания - ТН ВЭД, акциз и НДС |
| Электромобиль для себя, 30-минутная 68 л.с. | Физлицо: 3 400 ₽, компания: 800 800 ₽ | Физлицо - СТП, компания - ТН ВЭД, акциз и НДС |
| Несколько авто в год на продажу | Коммерческая шкала при любом оформлении | Для компании - ТН ВЭД, акциз и НДС |
| Авто для работы компании | Коммерческая шкала | ТН ВЭД, акциз и НДС |
Для мощного авто выбор между физлицом и компанией по утильсбору ничего не меняет: сравнивать нужно пошлину, налоги и то, как авто будет использоваться дальше. Для авто до 160 л.с. главное преимущество физлица - льготный утильсбор, но только при выполнении всех условий на протяжении 12 месяцев.
«Оформить на физлицо, а потом продать» не работает
Льгота рассчитана на личное пользование. Продажа или иное отчуждение раньше 12 месяцев с даты ТПО означает доплату: разницу между суммой по пунктам 1 и 2 раздела I перечня и уплаченной льготной суммой. В итоге выходит та же коммерческая шкала, по которой платит юрлицо.
Пример для нового авто 2,0 л и 150 л.с.:
- При оформлении физлицо уплатило льготные 3 400 ₽.
- Через полгода авто продают - 12 месяцев с даты ТПО не прошли.
- Коммерческая сумма для этого авто - 800 800 ₽.
- Доплата - разница между коммерческой суммой и уплаченной льготной.
Посчитать доплату на свою дату можно в калькуляторе доначисления, подробности - в гайде «Продажа раньше года». Покупателю такого авто стоит проверить дату ТПО и статус утильсбора в ЭПТС до сделки.
Индексация: как растут коммерческие суммы
Коммерческие коэффициенты растут по графику ПП № 1713: 01.01.2026 они выросли примерно на 20%, 01.01.2027 - ещё примерно на 10%, дальше примерно по 10% в год до 2030 года. Для компаний, которые возят авто регулярно, это прямой рост затрат. Льготные суммы физлиц в 2026 и 2027 годах не меняются.
| Авто, коммерческая шкала | Сейчас | После 01.01.2027 |
|---|---|---|
| 2,0 л, 150 л.с., до 3 лет | 800 800 ₽ | 880 800 ₽ |
| 2,0 л, 150 л.с., старше 3 лет | 1 408 800 ₽ | 1 549 600 ₽ |
| 2,0 л, 238 л.с., до 3 лет | 1 010 400 ₽ | 1 111 400 ₽ |
| Электро, 30-минутная 150 л.с., до 3 лет | 1 560 000 ₽ | 1 716 000 ₽ |
Калькулятор выбирает таблицу ставок по дате оформления. Если партия авто оформляется в конце декабря, часть машин может попасть в одну таблицу, часть - в другую. Подробнее - в гайде «Утильсбор с 2027 года».
Порядок действий: как выбрать способ ввоза
- Определите цель ввоза. Для себя - физлицо может претендовать на льготу. Для продажи или работы компании - коммерческая шкала при любом оформлении.
- Проверьте параметры авто по документам. Мощность и рабочий объём - в ЭПТС, ОТТС или СБКТС; для электромобиля - максимальная 30-минутная мощность.
- Проверьте сроки. Дату ТПО предыдущего льготного авто, а для авто из ЕАЭС - дату выпуска в свободное обращение в стране союза.
- Посчитайте утильсбор для трёх статусов в калькуляторе утильсбора: «Для себя», «Без льготы» и «Юрлицо».
- Посчитайте остальные платежи. Для физлица - ЕТТ и сбор в калькуляторе растаможки, для компании - пошлину по ТН ВЭД, акциз и НДС отдельно.
- Уплатите утильсбор после выпуска авто. Расчёт подают в таможню с документами, подтверждающими мощность; после уплаты таможня вносит отметку в ЭПТС.
- Физлицу - выполнить обязательства. Зарегистрировать авто на себя в течение 12 месяцев с даты ТПО и не продавать его раньше этого срока.
Частые ошибки
| Ошибка | Как правильно |
|---|---|
| Считать, что у юрлиц своя, более высокая шкала | Шкала одна: юрлица, ИП и физлица не для личного пользования платят по пунктам 1 и 2 раздела I |
| Ждать льготу для ИП | ИП платит по коммерческой шкале, как юрлицо |
| Оформлять на физлицо мощное авто ради утильсбора | Свыше 160 л.с. или 3 000 см³ льготы нет, суммы совпадают |
| Ввозить на физлицо для перепродажи | Продажа раньше 12 месяцев с даты ТПО - доплата до коммерческой ставки |
| Считать пошлину юрлица по ЕТТ | ЕТТ - только для физлиц; юрлицо платит пошлину по ТН ВЭД, акциз и НДС |
| Не учитывать индексацию | Коммерческие суммы растут каждый год по графику ПП № 1713 |
Как посчитать свой вариант
- Калькулятор утильсбора - переключатель статуса «Для себя», «Без льготы» и «Юрлицо» (юрлица и ИП) для одного и того же авто.
- Калькулятор растаможки - полная стоимость ввоза для физлица: ЕТТ, сбор за оформление и утильсбор.
- Калькулятор доначисления - доплата при продаже авто, ввезённого по льготе, раньше 12 месяцев.
- Что выгоднее: физлицо или юрлицо - короткий ответ на частый вопрос.
- Утильсбор для физлица без льготы - суммы коммерческой шкалы для популярных объёмов.
Информация на сайте, включая расчёты, носит справочный характер и может содержать неточности: итоговые суммы определяет таможня. Ставки сверены 27.09.2026.