Пошлина и растаможка
Нужно ли физлицу платить НДС при растаможке авто?
С бензинового или дизельного авто - нет: единая ставка (ЕТТ) уже включает пошлину и НДС, поэтому за авто 2,0 л старше 5 лет физлицо платит 9 590,4 € без отдельного НДС и акциза. С электромобиля - да: он под ЕТТ не подпадает, и НДС 22% входит в совокупный таможенный платёж вместе с пошлиной 15% и акцизом.
Коротко
- ЕТТ по Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 № 107 - это пошлина и НДС одним платежом.
- Гибриды, и параллельные, и последовательные, платят ЕТТ по объёму ДВС - тоже без отдельного НДС.
- Электромобили (код ТН ВЭД 8703 80) платят совокупный таможенный платёж: пошлину 15%, акциз по мощности и НДС 22%.
- Юрлица платят не ЕТТ, а пошлину по ТН ВЭД, акциз и НДС.
- Таможенный сбор и утильсбор платят отдельно от ЕТТ.
Бензин, дизель и гибриды: НДС внутри ЕТТ
Физлицо, которое ввозит авто для себя, платит единые ставки (ЕТТ) по Решению Совета ЕЭК № 107 (приложение № 2, таблица 2, п. 3). Сумму считают в евро и платят в рублях по курсу ЦБ РФ на дату регистрации декларации. НДС и акциз отдельно не начисляются: они уже учтены в единой ставке.
| Авто | Как считают ЕТТ | Сумма |
|---|---|---|
| 2,0 л, до 3 лет, 25 000 € | 48% стоимости, но не менее 5,5 €/см³ | 12 000 € |
| 1,5 л, до 3 лет, 15 000 € | 48% стоимости, но не менее 3,5 €/см³ | 7 200 € |
| 2,0 л, 3-5 лет | 2,7 €/см³ | 5 394,6 € |
| 2,0 л, старше 5 лет | 4,8 €/см³ | 9 590,4 € |
| Гибрид 1,5 л, 3-5 лет | 1,7 €/см³ по объёму ДВС | 2 544,9 € |
Прибавлять к этим суммам НДС 22% не нужно: он уже учтён в единой ставке.
Электромобили: НДС 22% в совокупном платеже
Электромобили под ЕТТ не подпадают. Физлицо платит совокупный таможенный платёж (СТП), в который входят пошлина 15%, акциз по мощности и НДС 22%. Поэтому растаможка электромобиля устроена иначе, чем у авто с ДВС, даже если утильсбор у него льготный.
Утильсбор электромобиль платит отдельно, по перечню к постановлению Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291 в ред. ПП РФ от 01.11.2025 № 1713 - по 30-минутной мощности электромотора: до 80 л.с. - 3 400 ₽ за новое авто, при 150 л.с. - 1 560 000 ₽.
В калькуляторе растаможки для электромобилей в текущей версии считается только утильсбор, остальные платежи уточняйте отдельно.
Юрлица: НДС и акциз отдельно
Юрлицо ЕТТ не платит: для него пошлина по ТН ВЭД, акциз и НДС. Калькулятор сайта этот вариант не считает. Утильсбор юрлицо платит по коммерческой шкале: за новое авто 2,0 л и 150 л.с. - 800 800 ₽, после 01.01.2027 - 880 800 ₽, тогда как физлицо для себя при выполнении условий льготы - 3 400 ₽.
Что платит физлицо в итоге
| Платёж | Бензин, дизель, гибрид | Электромобиль |
|---|---|---|
| Пошлина | ЕТТ, включает НДС | 15% в составе СТП |
| НДС | Отдельно не платится | 22% в составе СТП |
| Акциз | Отдельно не платится | По мощности, в составе СТП |
| Таможенный сбор | По таможенной стоимости (ПП РФ от 28.11.2024 № 1637) | По таможенной стоимости |
| Утильсбор | По объёму и мощности; у гибридов - с учётом электромотора | По 30-минутной мощности электромотора |
Таможенный сбор зависит только от таможенной стоимости в рублях: при 2 000 000 ₽ это 13 541 ₽.
Пример полного расчёта для авто с ДВС 2,0 л и 150 л.с. возрастом 4 года, таможенная стоимость 1 800 000 ₽, физлицо ввозит его для себя:
| Платёж | Сумма |
|---|---|
| ЕТТ (пошлина и НДС) | 5 394,6 €, в рублях - по курсу ЦБ РФ |
| Отдельный НДС | Не платится |
| Таможенный сбор | 13 541 ₽ |
| Утильсбор | 5 200 ₽ |
Если бы то же авто ввозило юрлицо, вместо ЕТТ пришлось бы считать пошлину по ТН ВЭД, акциз и НДС, а утильсбор составил бы 1 408 800 ₽.
Частые ошибки: прибавлять НДС к ЕТТ, ждать ЕТТ для электромобиля и считать, что юрлицо платит по тем же правилам, что физлицо.
Где посчитать
- Калькулятор растаможки - ЕТТ, сбор и утильсбор для авто с ДВС и гибридов.
- Гайды «Растаможка по ЕТТ» и «Утильсбор на электромобили».
- Ответы сколько стоит растаможка электромобиля, как считается пошлина на авто до 3 лет и что выгоднее - физлицо или юрлицо.
Информация на сайте, включая расчёты, носит справочный характер и может содержать неточности: итоговую сумму определяет таможня.